Для правильного учета денежных средств, которые должны поступать в казну государства, разработан специальный документ – декларация 3-НДФЛ, где граждане указывают свои доходы, формируют налогооблагаемую базу.
Государственный бюджет создается за счет налогов, их перечисляют юридические и физические лица. Эти деньги идут на различные нужды страны – зарплату бюджетникам, строительство больниц и дорог, социальное обеспечение.
Что такое форма 3-НДФЛ
В основном работодатели подают заполненный бланк 3 НДФЛ в налоговую службу. Организации вне зависимости от их правовой формы являются налоговыми резидентами для своего наемного персонала.
Лица, ответственные за начисление зарплаты сдают отчеты в ФНС в установленный фискальным органом период. Где отражают выплаченные суммы и удержанный налог. Если граждане заняты индивидуальной деятельностью, получают прибыль из других источников, эти доходы тоже облагаются налогом.
Чтобы подтвердить правомерность всех финансовых операций, для ФНС составляется индивидуальная справка НДФЛ.
На сотрудников налоговой службы возложена обязанность, контролировать соблюдение порядка по налоговым сборам в соответствии с законодательными нормативами, надзирать правильность начисления и своевременного внесения денег в госбюджет.
Форму отчетности и правила составления, разрабатывают, а приказом утверждают в федеральном органе исполнительной власти – ФНС РФ.
Налоговая декларация 3-НДФЛ состоит из титульного листа и 2-х основных разделов на 13 страницах. Первую часть заполняют все, кто сдает отчет.
Во втором разделе находятся 8 приложений на 9 страницах, каждое имеет свое назначение. Эта часть предназначена для тех налогоплательщиков, которые занимаются предпринимательской деятельностью или получают доходы от различных источников.
В инструкции по заполнению налоговых отчетов понятно сказано – НДФЛ декларация, что это годовая форма, с помощью которой информируют ФНС о заработанных средствах, осуществляют возврат ранее перечисленных обязательных платежей, по условиям, утвержденным налоговым законодательством.
Кто должен отчитываться перед ФНС
Сроки по сдаче 3 НДФЛ налоговая служба распределят в зависимости от статуса своего резидента, в порядке, предусмотренном для отчетного периода. НК РФ установил норматив, на основании принятых положений требуют отчитываться:
- индивидуальным предпринимателям в соответствии с общей системой налогообложения;
- адвокатам и нотариусам, если они открыли конторы;
- фермерам после регистрации хозяйства;
- арендодателям;
- реализаторам собственного имущества;
- налоговым резидентам РФ, если они получили доход в другом государстве;
- за выигрыш в лотерею, тотализатор.
Обычно физические лица должны передавать отчет в инспекцию до 30 апреля, но из-за чрезвычайных обстоятельств, связанных с эпидемией, срок сдачи декларации, нужно уточнять в территориальных отделениях ФНС.
В каком порядке заполняется отчет по доходам
НДФЛ декларация, вне зависимости кто оформляет документ – руководитель крупной компании, ИП как физическое лицо, продавец квартиры, не должен содержать исправлений. Допускается заполнять форму ручным способом, черной или синей пастой. Символы вписывают в строки в соответствии с кодом и назначением. Если нет данных, ставят прочерк.
При оформлении сводной таблицы о доходах с помощью технических печатных средств необходимо следить за выравниванием текста, выбрать штифт, который указан в инструкции.
Для многочисленной информации имеются дополнительные страницы. Такое изменение внесено в отчеты после 2018 года, вместо листов, которые обозначились буквами, утвердили приложения с цифровыми кодами.
В отчете сумму дохода отражают в полном размере, налог указывают без копеек, если при расчете их образовалось 50 и больше, округляют до рубля. Иностранную валюту переводят по курсу отчетного периода в денежный эквивалент РФ.
Содержание титульного листа
Декларация 3 НДФЛ для физических лиц вначале первого листа требует обозначить ИНН. Затем идут коды:
- календарного года, если деятельность прекращается, указывают «86», для остальных «36»;
- отчетного года, где вписывают тот, за который отчитываются;
- государства согласно гражданству, значение берут из таблицы ОКСМ;
- налогоплательщика в соответствии с классификатором.
На титульной странице должны быть персональные сведения:
- дата и место рождения;
- реквизиты из паспорта;
- указывают статус налогоплательщика, принадлежность к резидентам цифрой 1, если гражданин живет заграницей больше 6 месяцев, он считается нерезидентом, ставят 2;
- контактные данные для связи с ФНС.
Общее количество страниц и дополнительных документов указывают после окончательного формирования отчета. Необходимо заполнить лист подтверждающий, что данные переданы достоверные, отразить собственное имя или представителя.
Какие сведения находятся в приложениях
Оформление отчета осуществляется в обратном порядке. Чтобы стали известны значения для раздела 1, вначале нужно определить положенный возврат налогов или указать суммы недостающих платежей, предоставить выполненные вычисления из раздела 2. Эта часть состоит из строк:
- Заполняют листы для исчислений по налоговым процентам. Из зарплаты удерживают 13 %. Для выигрышей в лотерею, на призы и банковские вклады утверждена 35% ставка.
- Выбирают вариант по подходящему признаку. Например, когда продана квартира или получен доход от аренды нужно ставить «3».
Для первого блока в разделе 2 предстоит сделать расчет общей налоговой базы. Во второй части определяют налог, который предстоит доплатить или возвратить из бюджетных средств.
Приложение 1 предназначено для заполнения всех источников дохода в РФ. Для каждого вида заполняют отдельные блоки, где указывают:
- налоговую ставку;
- тип прибыли по классификатору;
- коды, которые отражены в справке по зарплате в форме 2 НДФЛ;
- название организации по месту официальной работы;
- общий доход с налоговыми вычетами.
Приложение 2 заполняют резиденты, которые финансировались от иностранных источников. В строке 010 обозначают код той страны, где трудился налогоплательщик. В графе 020 вписывают название компании, которая заплатила за объем работ. Общая информация состоит из сведений:
- даты перечислений;
- валютного курса в соответствии с ЦБ;
- суммы в иностранных банкнотах и российских деньгах;
- налог, оплаченный в стране трудоустройства;
- расчетная сумма для ФНС РФ.
Приложение 3 разработано для ИП, если предприниматели работают нотариусами, юристами, учредителями фермерских хозяйств, всех лиц занятых частной деятельностью. В форму включены сведения:
- характер деятельности;
- ОКВЭД;
- налоговая база;
- корректировка расчетов, если такое осуществлялось;
- налоговые вычеты.
Приложение 4 состоит из доходов, которые не облагаются налогами:
- социальные пособия;
- награды за заслуги в виде подарков или призов;
- материальные вознаграждения работодателей;
- помощь в денежном эквиваленте малоимущим семьям, людям из льготной категории;
- перечисления для накопительных пенсий.
В Приложении 5 разделяют данные по тематическим блокам, где указывают получение вычетов на основании документальных доказательств.
Регулирует стандартный возврат налогов НК РФ ст.219, если:
- перечислено пожертвование;
- проведена оплата в учебное заведение;
- затрачены средства на лечение.
Каждая статья расходов имеет свой код от 090 до 110 и отдельную строку, в 120 ставят итог всех показателей.
Часть 3 состоит из социальных затрат, если потрачены средства:
- на обучение, медикаменты;
- взносы в ДМС;
- перечислены деньги в негосударственный пенсионный фонд.
Строку 200 заполняют суммой, к цифре из 080 прибавляют значение от 190. Часть 5 в отчете предназначена для граждан при открытии инвестиционного счета.
В Приложении 6 тоже есть разграничения на пункты, где представлены расчеты для налоговых вычетов от реализации имущества. Порядок заполнения:
- 010-040 – указывают проданное имущество, доход облагается 13% ставкой;
- 050, 060 – учитывают прибыть от иной недвижимости;
- 070, 080 – доход от реализации квартиры или земельного участка меньше 250000 руб.;
- 090 – государство провело изъятие недвижимости;
- 100, 110 – отражают прибыть после продажи иностранного имущества;
- 120-150 – указывают долю денежных средств, полученных после продажи части уставного капитала;
- 160 – итоговая сумма.
Следующие приложения граждане заполняют в избирательном порядке:
- № 7 – после покупки недвижимости или расходов на строительство дома;
- №8 – если был оборот ценных бумаг.
Распечатывать все страницы налогового отчета не нужно, каждый налогоплательщик заполняет только ту часть, которая касается его деятельности и составляет налогооблагаемую базу. Для получения вычетов сдавать декларацию нужно в обязательном порядке.
Если человек работает на предприятии, после принятого решения сотрудниками ФНС, работник принесет выписку своему работодателю. На сумму, указанную в справке будет уменьшен ежемесячный подоходный налог, который удерживает бухгалтер с заработной платы.
Заключение
В региональном офисе ФНС всегда можно получить подробную инструкцию, как заполняется налоговая декларация 3 НДФЛ. Следует учесть, что налогоплательщиков строго наказывают за укрывательство от налогов, предоставление недостоверной информации.
Налоговое законодательство предусматривает не только административное наказание в виде штрафных санкций, но и уголовную ответственность. Фискальные органы разработали специальную программу для оформления деклараций, которую можно скачать на официальном сайте ФНС. На портале предоставлена услуга на пересылку отчета в онлайн режиме.