Термином «банковская гарантия» обозначается способ, которым обеспечивается выполнение финансовых обязательств, при котором заемщик получает от банка или другой финансовой организации заверенный документ с обязательствами заплатить кредитующей стороне по ее требованию определенную сумму кредита.
По сути банк, предоставляющий банковскую гарантию, выступает в роли поручителя должника перед кредитором.
Сущность банковской гарантии
Несмотря на то, что гарантийное свидетельство от банка, либо страховой компании, похоже на поручительство — так как речь идет о компенсации издержек в случае неуплаты кредита, в юридическом смысле ее принято отличать от последнего.
Различие между двумя видами обязательств состоит в том, что поручитель принимает на себя ту же ответственность, что и заемщик (включая уплату процентов и штрафов, восполнение судебных расходов и т. д.), а обязательства банка-гаранта могут быть ограничены. Организация, выдающая гарантийное свидетельство, сама устанавливает, какую сумму она уплатит в случае невыполнения должником своих обязанностей.
Банковская гарантия определяется следующими особенностями:
- гарантирующий документ может быть выдан только юридическим лицом, имеющим соответствующие правомочия — к таковым относятся банки, страховые компании и микрофинансовые организации;
- для получения гарантии заемщик должен уплатить гаранту сумму, устанавливаемую в определенном проценте от объема финансового обязательства;
- договор о предоставлении банковской гарантии заключается между гарантом и должником без участия стороны-кредитора (бенефициара).
В Гражданском кодексе РФ нормы, связанные с независимой гарантией, устанавливаются параграфом 6. В частности, статья 368 определяет ее как документ выдаваемый гарантом по запросу исполнителя договора (принципала), за которого дается гарантийное поручительство.
В общем смысле целью банковской гарантии является обеспечение безопасности финансовой сделки между бенефициаром и принципалом. При невыполнении последним своих обязанностей перед кредитором сумма, указанная в гарантирующем документе перечисляется на счет организации, выдавшей первоначальный кредит.
Виды банковских гарантийных обязательств
Вид гарантии определяется типом сделки. Обычно различают пять видов гарантии.
- Конкурсная — предотвращает отказ организации, выигравшей тендер от выполнения заказа. Также может быть предоставлена в качестве компенсации при нарушении контракта. Как правило, банк изъявляет готовность оплатить 10-30% от суммы сделки.
- Таможенная — бенефициаром выступает Федеральная таможенная служба. Освобождаясь от уплаты таможенного сбора, принципал обязуется в положенный срок вывести из страны ранее ввезенное оборудование, в противном случае пошлина уплачивается гарантом.
- Платежная — заказчику гарантируется выполнение условий контракт в установленные сроки.
- Налоговая — при заключении договора с гарантом компания-принципал может рассчитывать на возврат налога на добавленную стоимость без проведения камеральной налоговой проверки. Кроме того, этот способ освобождает от уплаты аванса по акцизам.
- Гарантия выполнения контракта — бенефициар получает от банковской организации компенсацию, в случае невыполнения принципалом указанных в договоре действий в течение определенного времени.
Условия предоставления гарантирующего документа
В некоторых случаях для того, чтобы банк мог гарантировать безопасность договора от заемщика или кредитора требуется выполнить определенные условия. Например, при выдаче гарантии банк может потребовать от должника предоставить залог.
В отдельных случаях бенефицар должен доказать, что обязанности, которые взял на себя принципал, не исполнены. Также бывают ситуации, когда гарантами выступают две или более финансовых компаний (когарантия).
