В 2019 г. был разработан и введен в избранных для эксперимента территориях, налог на самозанятых с привлекательными условиями, самой маленькой ставкой.
Чиновников, вначале новой налоговой эпопеи, интересует только количество людей занятых профессиональной деятельностью, которые не оформлены официально, где работодатель устанавливает им зарплату, перечисляет налоги. Позднее аналитики начнут подсчитывать и делать прогнозы на суммы, протекающие мимо государственной казны.
Кто такие самозанятые граждане
Государственным деятелям всегда было известно, что многие граждане самостоятельно трудятся по освоенным ими профессиям. Должностных лиц из властных структур волновало, что самозанятые не платят налоги:
- парикмахеры принимают клиентов на дому;
- строители нанимаются к частникам строить дома;
- IT инженеры по вызову «чистят» частные компьютеры от «мусора».
Всех перечислить не удастся, так многочисленны и разнообразны специальности. Тогда было решено вывести население подобной категории из тени, привлечь трудящихся особыми условиями к добровольному налогообложению, направить денежный поток в нужное для государства русло на законодательной основе.
Хотя НК РФ в статье 83 п.7.3 утверждает, что лица, которые не принадлежат к ИП и не привлекают к своей деятельности наемных работников, должны быть поставлены на налоговый учет по месту фактического проживания.
Согласно законодательному нормативу подлежит налогообложению в размере 13% заработок:
- нянь;
- гувернеров;
- домработников или помощников по хозяйству;
- репетиторов;
- домашних сиделок.
По новому закону ФЗ-422, НПД или налоги самогозанятого лица в России, как утверждает статья 10, будут исчисляться по сниженным ставкам:
- 4% от прибыли, полученной после продажи товаров или предоставления услуг физлицам;
- 6% от дохода, вырученного от реализации продукции ИП, юрлицам, которые будут использовать товары для своей предпринимательской деятельности.
Эксперимент ФНС, который вначале распространялся только на 4 области, стал результативным, аналитики подтвердили, что на учет в налоговую службу к концу 2019г., встали более 200000 ранее свободных специалистов. В 2020 году законодатель расширил территорию, добавив 19 округов.
Людям, которые решили присоединиться к экспериментальной программе, предстоит уточнять включен ли регион, принадлежит их деятельность к системе налогообложение самозанятых граждан.
Перейти на новую налоговую ставку закон позволят ИП, если они работают без работников. Профессиональным доходом считается заработок лиц, которые занимаются:
- предоставлением в домашних условиях косметических, парикмахерских услуг;
- фотографией и видеосъемками по заказам;
- продажей изделий собственного изготовления;
- проведением праздничных мероприятий;
- бухгалтерским учетом;
- консультациями в области юриспруденции;
- удаленной работой на электронных порталах;
- сдачей в аренду зданий и помещений;
- грузоперевозками и частым извозом пассажиров;
- строительством зданий и ремонтом квартир.
Перейти на налогообложение самогозанятого населения могут иностранцы, которые имеют гражданство в странах:
- Беларусь;
- Армения;
- Казахстан;
- Киргизия.
Условия по налоговому режиму для граждан этих государств не отличаются от работников с российским гражданством.
Минфин отметил, охватить новым налогообложением всю территорию РФ станет возможным после составления и утверждения полного перечня всех специальностей. Чтобы каждому человеку было понятно – куда прийти и как зарегистрироваться в качестве самозанятого по освоенной им профессии.
Организационный порядок
Налоговая самозанятые выделила в экспериментальную категорию налогоплательщиков и упростила для них регистрацию, введено в действие мобильное приложение.
Для этого нужно:
- скачать программу – Мой налог;
- открыть личный кабинет на официальном сайте фискальной службы или Госуслуг.
Чтобы пройти регистрацию на порталах необходимо личное посещение отделений, получение персонального кода, оформление учетной записи.
Работа с приложением возможна без доступа к личному кабинету. Понадобится скан паспорта, для чего помещают документ в ограниченный рамкой формат и нажимают кнопку для распознавания данных. Фотографию тоже отсылают, сделанную камерой телефона.
Код для распознания номера смартфона приходит по SMS. Затем появится в окне устройства, на котором делается регистрация, форма заявления для заполнения строк.
После оформления документ отправляют в налоговую службу, ждут удовлетворительного решения. Ответ может поступить мгновенно или максимум через 6 дней. Отказывают в постановке на учет, если обнаружены ошибки, недостоверные данные.
Характер сниженных ставок
Не всем налогоплательщикам понятно, почему разные тарифы платежей. Налог 4 процента для самозанятых граждан перечисляют лица, которые принимают оплату от физлиц.
6% облагается доход, полученный за услуги от предприятий в юридическом статусе. Существуют ограничения в сумме профессионального заработка. Перейти на сниженную ставку налогообложения можно, если прибыль за год не превышает 2.4 млн. руб.
Нет строгих рамок на ежемесячную оплату труда. Предприниматель может заработать в марте 10000 руб., а в сентябре 300000 руб. Пока общее поступление денег не превысит установленного норматива, НК РФ позволяет пользоваться новым режимом.
Если произошло превышение лимита предприниматель должен подать заявление для перехода в другую систему. Перевод из одного режима в другой разрешено делать столько раз, сколько потребует производительность деятельности.
Кроме этого, есть еще отличия в новой системе. Если интересует, какие налоги платит самозанятый гражданин, то он освобожден от обязательного пенсионного и медицинское страхования. Можно совмещать работу у работодателя с подработкой на дому.
Стаж по месту основной трудовой деятельности не прерывается. Когда нет официальной занятости в организации, парикмахер на дому или строитель, сантехник, принимающий частные заказы, может сам выбрать пенсионный фонд и перечислять туда взносы.
Как отчитываться перед ФНС
Отчетность самозанятых лиц упрощена, все действия подробно описаны в мобильном приложении. После регистрации на сервисе с вводом реквизитов паспорта и ИНН, налогоплательщики указывают сумму дохода или налогооблагаемую базу. Приложение позволяет:
- формировать и отправлять клиентам чеки;
- контролировать начисленный размер налогов;
- принимать сообщения о сроках платежей.
Чтобы отправить квитанцию покупателю нужно иметь его электронную почту или телефонный номер. Продавец указывает, за что получен платеж и сумму.
Программа автоматически обработает сведения и начислит налог. Процедуру можно периодически проверять, а если прикрепить платежный терминал, появляется возможность оплаты налогов каждый месяц до 25 числа. От перехода в новую систему налогоплательщик получает следующие плюсы:
- отсутствие отчетов, не нужно составлять и передавать в ФНС декларацию;
- освобождение от страховых взносов;
- формирование чеков без ККТ;
- легальную работу без получения статуса ИП;
- получение кредитов по справке подтверждающей доход, документ формирует приложение;
- предоставление налоговых вычетов, если прибыль больше 10000 руб. тарифы снижаются в автоматическом режиме;
- ненужно начислять налог, все выполнит устройство;
- разрешено совмещать деятельность с трудовым договором.
Кроме выгодных налоговых ставок других обязательных платежей система не требует. Следует учесть, что часть налога ФНС направляет на обязательное медицинское страхование, но в ПФР денег не перечисляет. Самозанятому предстоит самостоятельно выбирать фонд для накопления пенсионного обеспечения.
Возникает вопрос, для чего нужно платить налог, если можно не пополнять государственную казну. Законодатель рассчитывает, что у налогоплательщика должен появиться мотив:
- открытое размещение рекламы без штрафных санкций;
- расширение клиентской базы за счет любителей официальной деятельности;
- отстаивание своих прав в судах при выявлении недобросовестных заказчиков;
- получение доступа к сервисам банков, увеличение числа партнеров.
В системе есть и минусы, но данная программа находится на экспериментальной стадии. От многих недостатков в будущем разработчики постараются избавиться.
Пока самозанятым позволяют работать в ограниченном лимите. При увеличении доходов, у ФНС есть право автоматом перевести на ОСН.
Запрещено торговать подакцизным товаром, на эту продукцию установлен особый налог – акциз. Нельзя брать на реализацию материалы с маркировкой, а количество такой продукции неуклонно растет. Никто не отменил соблюдение порядка в соответствии с НК РФ ст.129.13, относительно своевременной передачи в ФНС всех сведений. При обнаружении нарушений, налоговая инспекция не упустит возможности назначить штрафные санкции.
Что в итоге
Делать полный анализ нового налогового режима еще рано. Все недостатки и достоинства проявятся только через несколько лет. Государство примет решение об изменении правил и корректировки условий, на основании накопленной судебной и административной практики из-за применения ФЗ-422. Нормы этого закона действительны до2028 г.
Законодательный акт может быть в дальнейшем редактирован, какие-то статьи удалены, другие претерпят обновление, но никогда властные структуры не откажутся от дополнительного поступления средств в государственный бюджет.
Поэтому на будущее малым предприятиям без наемного персонала, частным деятелям, которые зарабатывают меньше 2.4 млн. и стараются узаконить свою занятость, можно рассчитывать на продление закона.
Законодатель и разработчики нормативных актов утверждают, что налогообложение самозанятого населения, тарифные налоговые ставки по 4% и 6%, надолго останутся без изменений.